Дисертаційна робота присвячена вивченню різноманітних підходів до розуміння та застосування концепції бенефіціарного власника в Україні та країнах ЄС.
Окрім сфери корпоративного права, концепцію бенефіціарного власника необхідно також розглядати крізь призму фінансових та податкових правовідносин. Розуміння та ідентифікація бенефіціарних власників є ключовим для забезпечення прозорості та відповідності правовим вимогам у сфері фінансів та оподаткування, як-то, наприклад, уникнення від відмивання грошей або ухилення від оподаткування.
У дисертації розглядаються різні аспекти концепції бенефіціарного власника, зокрема, його сутність, законодавча база, методи визначення, аналіз впливу та роль бенефіціарних власників у сучасному бізнесі. У роботі досліджується поняття бенефіціарного власника як інструмента боротьби з корупцією та відмиванням коштів, вивчаються міжнародні стандарти, локальне та міжнародне законодавство у цій сфері.
Особливу увагу приділено питанням ідентифікації бенефіціарних власників та забезпеченню прозорості власницької структури підприємств. Проаналізовано різні методи та інструменти перевірки бенефіціарної власності: реєстри, рейтинги, засоби електронної ідентифікації, а також їх ефективність та переваги у забезпеченні прозорості.
Досліджено практику впровадження концепції бенефіціарного власника в різних країнах та бізнес-галузях. Розкрито вплив бенефіціарних власників на фінансові результати підприємств, стійкість їх діяльності та взаємовідносини зі стейкхолдерами. Зосереджено увагу на виявленні можливих ризиків та шляхів мінімізації негативного впливу від нерозкриття бенефіціарних власників.
Основні тези дисертації містять детальний аналіз теоретичних засад концепції бенефіціарного власника, виявлення переваг, недоліків та ризиків, які пов'язані з його впровадженням; інституційних факторів, що впливають на ефективне впровадження концепції, а також перспектив подальшого розвитку цієї концепції в сучасному світі.
Застосування концепції бенефіціарного власника може мати потенціал для поліпшення прозорості, ефективності та відповідальності в різних галузях, сприяючи боротьбі з корупцією та фінансовими злочинами. Однак впровадження цієї концепції також може стикатися з ризиками неправомірного використання і зловживання, тому необхідно забезпечити ефективну правову рамку та контрольні механізми.
Проаналізовано впровадження концепції бенефіціарного власника в країнах з різними політичними, економічними та правовими системами, зокрема Великобританії, США, ЄС та низці країн, які вже успішно імплементували цю концепцію. Також розглянуто перешкоди та проблеми, з якими ці країни стикалися під час імплементації.
Висвітлено перспективи розвитку концепції бенефіціарного власника та її значення для підприємств, міжнародних організацій та держав. Сформульовано рекомендації щодо поліпшення сучасного законодавства, впровадження нових підходів та розробки ефективних інструментів для виявлення та контролю бенефіціарних власників.
Загальні результати дослідження вкладаються в контекст міжнародних дебатів та практичних реалій, пов'язаних з питаннями
прозорості, боротьби з корупцією та стабільного розвитку економіки. Робота сприяє розумінню концепції бенефіціарного власника як ключового елемента сучасної економічної системи та джерела фінансової стабільності та відповідальності управлінців підприємств.

The thesis is devoted to the study of historical and modern approaches to the understanding and application of the concept of the beneficial owner in Ukraine and in the EU.
The thesis describes the different aspects of the beneficial ownership concept, namely, its roots, legal regulation, impact on other spheres, and the role of the concept in modern business. Also, the author considers the concept of the beneficial owner as an instrument to prevent corruption and money laundering. Separately, the author studies international standards and local and international regulation of beneficial ownership.
Besides corporate law, the concept of beneficial owner must also be considered through the prism of financial and tax relations. Understanding and identifying beneficial owners is key to ensuring transparency and compliance with financial and tax legal requirements, such as anti-money laundering or tax evasion laws.
Special attention is paid to the identification of beneficial owners and ensuring the transparency of the ownership structure of enterprises. Various methods and tools for verifying beneficial ownership, such as registries, ratings, and electronic identification tools, are detailed, as well as their effectiveness and advantages in ensuring transparency.
The author studies the practice of implementing the concept of the beneficial owner in different countries and business sectors. Also, the author analyzes the influence of beneficial owners on the financial results of enterprises, the sustainability of their activities, and relations with stakeholders. Particular attention is paid to identifying possible risks and ways to minimize the negative impact of non-disclosure of beneficial owners.
The thesis examines the different stages and practical uses of the beneficial owner concept in different countries and contexts.
The main goal of the thesis is to analyze the practicality and effectiveness of the beneficial owner concept, as well as to develop recommendations on the possibilities of its implementation and improvement in various ownership systems. To achieve this goal, the author uses a conceptual, theoretical, and empirical research approach.
The main theses of the dissertation include a detailed analysis of the theoretical foundations of the beneficial owner concept, identification of advantages, disadvantages, and risks associated with its implementation, institutional factors affecting the effective implementation of the concept, as well as prospects for the further development of this concept in the modern world.
The application of the concept of beneficial ownership can have the potential to improve transparency, efficiency, and accountability in various sectors, contributing to the fight against corruption and financial crimes. However, the implementation of this concept may also face risks of misuse and abuse, so it is necessary to ensure an effective legal framework and control mechanisms.
The dissertation includes an analysis of the implementation of the beneficial ownership concept in countries with different political, economic, and legal systems, including Great Britain, the United States, the European Union, and a number of countries that have already successfully implemented this concept. It also examines the obstacles and challenges these countries have faced during implementation.
In the thesis, the prospects for the development of the beneficial owner concept and its significance for enterprises, international organizations, and states are also highlighted. Recommendations for improving current legislation, implementing new approaches, and developing effective tools for identifying and controlling beneficial owners have been offered in the thesis.
The general results of the study are placed in the context of international debates and practical realities related to issues of transparency, the fight against corruption, and the stable development of the economy. The thesis contributes to the understanding of the beneficial owner concept as a key element of the modern economic system and a source of financial stability and responsibility for enterprise managers.

Косенкова А. Г. Правовий статус бенефіціарного власника в Україні та країнах ЄС : дис. д-ра філософії : 081 Право / наук. кер. О. А. Музика-Стефанчук. Київ, 2024. 197 с.